第3版前言
近几来年，我国的税收制度随着市场经济的发展正发生着深刻的变化，一些税收法律法规也作了较大的调整和修改， 2012年营业税改征增值税的施行与逐步扩围、2014年消费税、资源税相关内容的调整以及2014年《车船税法》的实施。此外，绝大部分税种税制要素也进行了相应的适当调整，而能够及时、全面反映最新法律法规的高职高专教材甚少。因此，有针对性地研制一本适应当前财税改革实际的教材显得尤为迫切和极为重要。
教材第3版在原有《新编税法》（第2版）的基础上，以截至2015年6月财政部、国家税务总局公布的最新的税收制度为依据，吸收了税法研究的最新成果与税法教学实践中的经验，对本书进行了修订。在修订的过程中尽量突出以下几点：
1.内容新颖性：本教材编写过程中参阅了最新的注册税务师执业资格考试教材与注
册会计师执业资格考试教材及最新颁布的税收法规、政策等规定。
2.知识实用性：本教材以税收实体法为主线，全面、系统、详细、准确地介绍17
个（非）税种﹙含课件﹚，税收征管与税务行政等适合社会的最新需求。
3.结构合理性：本教材章节的编写始终体现知识点拨、知识引读、教学内容、知识
卡片、知识问答、案情设定、知识运用与实训的结构，有利于体现教学的主导性和学生的主体性。
4.协同创新性：参加教材编写的人员中有来自职业学校从事多年税务教学的一线教
师，有来自企业的财务主管，有来自基层税务机关的征管人员，也有来自税务、会计中介机构负责人，参编人员的广泛性充分体现了校、企、行、政的协同创新。
5.案例趣味性：本教材汇集了大量的税收趣闻、税收轶事、现实案情，很好的避免
了学生学习的枯燥性。
6.教材适用性：本教材满足高职高专教学的需要，适用于高职高专、成人教育会计
﹙会计电算化﹚、财政、税收专业的学生，也可用作企业会计人员、办税人员、税务干部的培训、自学的参考资料。
本书由惠州经济职业技术学院叶治斌和黄爱明任主编，广东省华侨职业技术学校刘慧、河源职业技术学院张森芳、惠州市汇金税务师事务所陈柱森任副主编。各章具体分工如下：第一章、第三章、第六章、第九章、第十章由叶治斌编写，第五章、第九章、十二章由黄爱明编写，第七章、第八章由刘慧编写，第十一章由张森芳编写，第四章由陈柱森、张森芳编写，第二章由林烨（惠州市惠城区国家税务局）、钟瑞萍（惠州华轩实业有限公司），全书由叶治斌总纂修改定稿。
本书的编写，除选用了现行的法律法规外，还参考了一些专家、学者编写的有关资料与教材，在此一并表示谢意。
由于编写时间的仓促性及编写人员知识和经验的局限性，错误和疏漏在所难免，恳请读者批评指正，邮箱yezhibin0505@163.com，以便今后不断完善。
惠州经济职业技术学院
2013年6月
前 言
上篇 税法基础知识
第一章 税法概论
知识点拨
第一节 税法概述
第二节 我国税法的制定与实施
第三节 我国税收管理体制
本章小结
知识运用与实训
中篇 税收实体法
第二章 增值税法
知识点拨
第一节 增值税概述
第二节 增值税应纳税额的计算
第三节 增值税的征收管理
第四节 营业税改征增值税试点
第五节 增值税专用发票的使用与管理
第六节 出口货物退（免）税
本章小结
知识运用与实训
第三章 消费税法
知识点拨
第一节 消费税概述
第二节 消费税应纳税额的计算
第三节 消费税的征收管理
本章小结
知识运用与实训
第四章 营业税法
知识点拨
第一节 营业税概述
第二节 营业税应纳税额的计算
第三节 营业税的征收管理
本章小结
知识运用与实训
第五章 关税法
知识点拨
第一节 关税概述
第二节 关税应纳税额的计算
第三节 关税的征收管理
本章小结
知识运用与实训
第六章 企业所得税法
知识点拨
第一节 企业所得税概述
第二节 企业所得税应纳税额的计算
第三节 企业所得税的征收管理
本章小结
知识运用与实训
第七章 个人所得税法
知识点拨
第一节 个人所得税概述
第二节 个人所得税应纳税额的计算
第三节 个人所得税的征收管理
本章小结
知识运用与实训
第八章 资源税﹙类﹚法
知识点拨
第一节 资源税法
第二节 土地增值税法
第三节 城镇土地使用税法
第四节 耕地占用税法
本章小结
知识运用与实训
第九章 财产税﹙类﹚法
知识点拨
第一节 房产税法
第二节 契税法
第三节 车辆购置税法
第四节 车船税法
本章小结
知识运用与实训
第十章 其他税﹙类﹚法
知识点拨
第一节 印花税法
第二节 城市维护建设税法
第三节 教育费附加
本章小结
知识运用与实训
下篇 税收程序法
第十一章 税收征收管理法
知识点拨
第一节 税收征收管理法概述
第二节 税务管理
第三节 税款征收
第四节 税务检查
第五节 法律责任
本章小结
知识运用与实训
第十二章 税务行政法制
知识点拨
第一节 税务行政处罚
第二节 税务行政复议
第三节 税务行政诉讼
第四节 税务行政赔偿
本章小结
知识运用与实训
参考文献及网站
